轉(zhuǎn)出未交增值稅一般是在貸方，但是有些財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)公司的轉(zhuǎn)出未交增值稅是掛在借方而不是貸方，這就讓人好奇到底是發(fā)生了什么，才會(huì)讓其在借方。那轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表設(shè)什么意思?
轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么意思
由于進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。具體做賬流程：
1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄
一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。
二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬
未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。
未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。
有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款
