如果說資金是企業(yè)的血液，母子公司財(cái)務(wù)管控體系則是企業(yè)帝國高效運(yùn)轉(zhuǎn)的心臟，只有通過對財(cái)務(wù)管理權(quán)力的合理分配以保障企業(yè)資金資產(chǎn)的有效使用。才能確保企業(yè)完成經(jīng)營計(jì)劃，進(jìn)而達(dá)成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控是集團(tuán)實(shí)施有效管控的最基本手段之一。集團(tuán)公司如何實(shí)施對子公司的財(cái)務(wù)管控，是當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的一個(gè)十分重要的問題。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控是在所有權(quán)及法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營權(quán)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值*5化，而不僅僅是傳統(tǒng)意義上管控一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。財(cái)務(wù)管控應(yīng)致力于將企業(yè)資源加以優(yōu)化重整，從而使資源配置a1、企業(yè)價(jià)值*5。
做好財(cái)務(wù)管控,必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)管控體系,建立財(cái)務(wù)管控體系可以從以下七項(xiàng)原則入手.
一、以制度理財(cái):制定游戲規(guī)則、不折不扣實(shí)施
建立企業(yè)就必須建立相應(yīng)的制度,漢語中"制"有節(jié)制、限制的意思,"度"有尺度、標(biāo)準(zhǔn)的意思.這兩個(gè)字結(jié)合起來,表明制度是節(jié)制人們行為的尺度.財(cái)務(wù)管控是對財(cái)務(wù)活動(dòng)過程的約束和調(diào)節(jié),既然要約束和調(diào)節(jié),就得有一個(gè)節(jié)制標(biāo)準(zhǔn)和尺度,就必須建立起公司的財(cái)務(wù)制度和監(jiān)控體系,財(cái)務(wù)制度的實(shí)質(zhì)是指節(jié)制人們財(cái)務(wù)行為的尺度,是事先制定的一種游戲規(guī)則,監(jiān)控就是為保證制度體系能有效運(yùn)行,而采用的監(jiān)管體系.沒有規(guī)矩不成方圓,僅建立規(guī)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,企業(yè)在理財(cái)過程中應(yīng)堅(jiān)持不懈、不折不扣地履行這些規(guī)則,以達(dá)到企業(yè)的理財(cái)效果.
二、以統(tǒng)管聚財(cái):以財(cái)務(wù)集權(quán)為主體體制
企業(yè)管理常提到"集中控制、分層管理",對部門實(shí)行集權(quán)與有效分權(quán)相結(jié)合,即在財(cái)務(wù)管理方面?zhèn)戎丶瘷?quán),生產(chǎn)經(jīng)營方面有效分權(quán).財(cái)務(wù)集權(quán)有利于企業(yè)總部隨時(shí)調(diào)集各分公司與部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),消除信息不對稱所帶來的種種弊端,同時(shí)將企業(yè)有限的資金資源集中控制,有利于將有限的資金用于企業(yè)的戰(zhàn)略投資和償還到期債務(wù),加速資金周轉(zhuǎn)速度,降低成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以統(tǒng)管來達(dá)到企業(yè)聚財(cái)?shù)哪繕?biāo).
三、抓龍頭控財(cái):以現(xiàn)金流為中心
財(cái)務(wù)管控從企業(yè)投資到利潤分配,含蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程,但其核心和龍頭是企業(yè)的現(xiàn)金收支,則現(xiàn)金流.現(xiàn)金流主要記錄的是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、對外出資和支付稅收等活動(dòng)中的現(xiàn)金流動(dòng)狀況,反映了業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支狀況,現(xiàn)金流對于企業(yè),就像血液對于人體,只有血液充足且流動(dòng)順暢人體才會(huì)健康,良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長.企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)就需要不斷地有足夠的現(xiàn)金參與運(yùn)轉(zhuǎn),并將制造的產(chǎn)品銷售出去,及時(shí)收回現(xiàn)金,現(xiàn)金流比利潤更實(shí)際,更不易被操縱,現(xiàn)金流是企業(yè)生存的必要元素,不僅可以反映企業(yè)的支付能力,而且可以證明企業(yè)的信用和實(shí)力,是企業(yè)控財(cái)?shù)闹行?
四、用指標(biāo)管財(cái):推行全面預(yù)算管理
企業(yè)管財(cái)就得推行一套切實(shí)可行的管財(cái)標(biāo)準(zhǔn),預(yù)先給定出達(dá)到企業(yè)目標(biāo),各個(gè)環(huán)節(jié)的水平及相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),出現(xiàn)什么樣的情況下需要調(diào)整企業(yè)年初制定目標(biāo)等.現(xiàn)在企業(yè)推行的主要是全面預(yù)算管理.全面預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo),在效益*5化的原則下確定實(shí)物工作量和貨幣資源的優(yōu)化配置,充分體現(xiàn)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)的結(jié)合優(yōu)化,避免了算和干脫節(jié)的現(xiàn)象.
五、建立全方位的財(cái)務(wù)管控體系
財(cái)務(wù)管控是企業(yè)的中樞控制,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有活動(dòng)最終都會(huì)以各種財(cái)務(wù)信息反映出來,因此,企業(yè)必須建立全方位的財(cái)務(wù)管控體系.企業(yè)財(cái)務(wù)管理及控制體系必須能覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,滲透于企業(yè)的研發(fā)、采購、生產(chǎn)、營銷和風(fēng)險(xiǎn)控制的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)領(lǐng)域,只有這樣才能實(shí)時(shí)收集企業(yè)各方面的信息,只有掌握全面真實(shí)的信息,才有可能對其加以調(diào)節(jié)和控制.
六、建立多元的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施
除了建立全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系外,監(jiān)控手段和方法也很重要,企業(yè)還必須采用多種財(cái)務(wù)監(jiān)控方法來有效收集數(shù)據(jù),利用IT技術(shù)、派住代表、授權(quán)審批、多元稽核、定期審計(jì)、不定期抽查、對比分析等手段,保證收集數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性,通過分析這些數(shù)據(jù),從中發(fā)現(xiàn)問題,采取多種策略來監(jiān)控企業(yè)的各種經(jīng)營活動(dòng),以防止內(nèi)部人控制,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真.
七、設(shè)立順序漸進(jìn)的多環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管控防線
設(shè)立順序漸進(jìn)的多環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管控防線,在一線建立縱橫相錯(cuò)的的雙職、雙責(zé)控制體系,避免一事單管,縱橫核對,相互制約;在二線建立以預(yù)算與目標(biāo)控制的控制體系,保證公司總體能按預(yù)先制定的戰(zhàn)略健康發(fā)展;建立企業(yè)監(jiān)督、檢查和考核、調(diào)控機(jī)制,以定期查檢與流動(dòng)檢查,
