會計的小伙伴們，有沒有覺得時間過得好快？一下子一季度就過完了，這意味著4月份大家又得開始忙碌起來了。 這兩天有一個小伙伴在后臺問一純，他說，關于小規模申報表自己糾結了幾天，也打了電話去問了12366，但是還沒將問題解決，讓一純幫忙看一下。

我們知道，小規模新政是今年開公布的，也就是說一季度的申報是我們的第一個征期，很多小伙伴會對申報的內容存有疑惑也是很正常的，那為了幫助大家更順利地填寫一季度申報表，今天這篇文章一純具體跟大家聊一聊。

首先，我們先來看看新政的相關規定，什么意思呢？大家只需要記住這幾點。

第一，如果公司開具普票，那么10萬以內的都是免稅；超過10萬，那么就要按照1%交稅。

第二，如果公司開具3%的專票，那么有2種處理方式。

①公司將已開具的專票拿回來，重開為1%的專票，然后按照1%進行申報；

②公司不打算重開，那么你需要按照3%來進行申報納稅。

第三，對于自然人申請代開發票的，除非你去稅局辦理這個臨時稅務登記，不然你是不能享受10萬以下免稅的優惠的，但是稅率可以享受3%減1%。

了解相關的政策之后，接下來，我們再來具體看看要如何進行申報。

這里我們按照不同的企業類型來進行填寫，大家可以直接對號入座。

首先，我們來看看個體戶。

舉個例子，一純開了個燒烤店，屬于個體戶，2023年1季度銷售貨物并開了普票15萬，那根據政策是未達到起征點的，那么我們就將數據填寫在表格的第11行，如下圖。

其次，我們再來看看有限公司。

如果一純有限公司是個小規模納稅人，其他數據不變，那么我們是將開具普票的15萬填在第10行，如下圖。這跟個體戶有點區別，大家需要重點注意的。

前面介紹的一純有限公司小規模納稅人只開具普票的情況，那如果是既開了普票又開了專票呢？我們如何填列。

舉個例子，一純有限公司小規模納稅人，客戶是一般納稅人，要求我開專票，1季度開了3%的專票價稅合計共30.9萬元；開了3%的普票金額是15.3萬元。

這種情況下，我們先看看不含稅金額=30萬+15萬=45萬>30萬，那就要交稅了，申報表的填列如下：

如果是便利店呢，客戶群體是自然人的，這種情況下應該如何申報。

舉個例子，一純有限公司小規模納稅人，1季度銷售額45萬，因為是賣給自然人，都是沒有開發票。

這種情況下，申報表的填列應該如下：

有同學的公司是采用差額征稅申報的，那么又該如何納稅呢？

這里我們介紹2種比較常見的差額征稅申報，一種是勞務派遣，另外一種是旅游服務。

我們先來看看勞務派遣的應該如何處理？

我們先來看下政策是如何規定的：

舉個例子，一純有限公司小規模納稅人是勞務派遣公司，1季度收取了187.5萬，發放工資社保費用共計135萬，開具差額征稅發票。

我們先來計算不含稅銷售額=（187.5萬-135萬）/（1+5%）=50萬>30萬，所以應納稅額=50萬*5%=2.5萬

申報表填寫如下：

最后，我們再來看看旅游服務差額征稅的相關處理

舉個例子，一純有限公司小規模納稅人專門提供旅游服務的，今年1季度取得收入56.35萬，開具普票，按照規定可以扣除的金額是10萬。

我們先來計算不含稅銷售額=（56.35萬-10萬）/（1+3%）=45萬

申報表填寫如下：

以上就是今天要跟大家分享的關于小規模納稅人應該如何填寫申報表相關的內容，大家可以參考一下。

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