勞務派遣差額征收是增值稅上經常遇到的一種征稅方式，今天就和大家一起學習下，勞務派遣中差額征收時增值稅報表的申報填寫。
1、XXX公司為小規模納稅人，按季繳納增值稅。第一季度含稅銷售額為28萬元，其中向用工單位收取用于支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用為20萬元，普票20萬，代開專用發票8萬元，稅率5%。
一、在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額20萬填入"應稅行為（5%征收率）扣除額計算"第10欄"本期發生額"和第11欄"本期扣除額"；同時將增值稅普通發票與增值稅專用發票價稅合計28萬填入"應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算"第13欄"全部含稅收入（適用5%征收率）"。
二、將《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》中的"應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算"第16欄"不含稅銷售額"76190.48元填入《增值稅納稅申報表》第五行 （稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額）"本期數""服務、不動產和無形資產"列，同時將預繳稅額3809.52元填在第21欄"本期預繳稅額"中。
2、XX公司為一股納稅人，按月繳納增值稅。一月含稅銷售額為28萬元，其中向用工單位收取用于支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用為20萬元。其中普票20萬，專用發票8萬元，稅率均為5%。
一、先保存附表一，之后在增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中將可扣除的金額20萬填寫在5%征收率的項目第3欄次，第5欄次；其他數據自動帶入。
二、附表三保存之后，回到附表一重新保存，系統會將可扣除的工資薪金社保等金額自動帶入附表一；
三、附表填寫之后打開主表，將不含稅金額266666.67元填入第五欄"按簡易辦法計稅銷售額"其他數據自動帶入。
