確認合同負債時要確認稅嗎
一、正面回答
一般情況是不考慮的，根據(jù)收入準則及應(yīng)用指南，合同資產(chǎn)指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素；合同負債指企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。根據(jù)定義，合同資產(chǎn)與合同負債為不含稅。
二、分析
根據(jù)收入準則應(yīng)用指南，所有案例中合同資產(chǎn)與合同負債均為不含稅。合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款均代表收款權(quán)利，區(qū)別在于應(yīng)收賬款為無條件收款權(quán)，應(yīng)收賬款為含稅金額，合同資產(chǎn)也含稅。實務(wù)處理中無法做到合同資產(chǎn)與合同負債不含稅。
三、合同負債確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎
合同負債確認遞延所得稅資產(chǎn)。合同負債也是屬于負債率科目，通過賬面價值和計稅基礎(chǔ)做比較，結(jié)合稅法規(guī)定，判斷確認遞延所得稅的影響。
