16種不能抵扣進項稅額口訣
16種不能抵扣進項稅額:
1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務總局規定的免征增值稅的項目。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用。
4、用于個人消費的
個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用。
5、非正常損失對應的進項稅額
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
6、購進的旅客運輸服務
旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣。
7、購進的貸款服務
貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
8、購進的餐飲服務
餐飲服務是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動，納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣。
9、購進的居民日常服務
居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。納稅人取得居民日常服務的進項稅額不得抵扣。
10、購進的娛樂服務
娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。
11、未在規定期限內辦理認證或申請稽核比對
增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
12、未按期申報抵扣增值稅進項稅額
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證，應在認證通過或稽核比對通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。
13、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
14、納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣
增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣的暫不允許抵扣；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，企業可繼續申報抵扣。
15、失控發票
認證系統發現的“認證時失控發票”和“認證后失控發票”經檢查確屬失控發票的，不得作為增值稅扣稅憑證。
16、有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：
（1）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。
（2）應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。
