發票預警系統就要上線！老板和會計要注意，稅局將跟蹤監控你們公司開出的每一張發票！

01

發票指標對比來襲！

最近，小編收到這樣一則留言信息：

該企業收到專管員的通知，說企業的成本費用取票率只有40%，需要解釋原因。

相信很多會計都沒有聽說過“成本費用取票率”這個指標，要是稅務局讓解釋原因或者自查的話，根本無從查起。

小編給大家說一說這個指標。

1、什么是“成本費用取票率”？

舉個例子，梅松公司在2023年匯算清繳時，稅前扣除的成本和費用一共是1,000萬，但是有發票的只有400萬，也就是成本費用取票率是40%。

2、“成本費用取票率”多少數值是偏低呢？

這個并沒有準確的數值或者范圍，但是稅務局一般會將這個數據和本企業往年的數值去做對比，或者和同行業去做對比來判斷是否是存在偏低的情況。

3、企業“成本費用取票率”偏低，會有哪些風險呢？

一般來說，成本費用取票率偏低，稅務局會懷疑我們企業是否有以下行為：

（1）虛列成本行為

最典型的就是白條入賬。對于白條入賬，有的企業是故意為之，直接將沒有發生過的成本費用直接做賬，目的就是少交企業所得稅；有的企業是不經意為之，像有些暫估成本的一直沒有發票，匯算清繳時忘記做納稅調增，導致企業成本虛高。

（2）虛列工資行為

眾所周知，工資在稅前扣除時是不需要發票的，這就給很多企業提供了便利。工資列示的金額越大，成本費用取票率的分母就越大，所以成本費用取票率就會變低。這也是稅務局重點關注的方面。

（3）隱匿收入、賬外經營

也就是說這個企業的規模可能不太正常。

比如，某公司每年的銷售收入為5000萬元，但是每年固定資產的折舊就達到了3000萬元，從賬面上來看，收入不大，但是折舊成本是比較大的，那我們知道折舊也是不需要發票就能夠在稅前扣除的，所以說這樣的企業它的成本費用取票率也比較低，稅務局就會有理由懷疑是不是企業有隱匿收入、賬外經營的情況。

小編提醒：

一個小小的成本費用取票率指標，是稅務局非常喜歡用的一個篩查模型。

從這個數值里面是可以發現企業存在很多的涉稅違法行為的，財務平時一定要注意這個指標，切記做好自查！

02

發票迎最嚴監管

企業的每一張發票都“無所遁形”!

為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，不斷提高涉稅違法犯罪案件查處效率，廈門稅務部門持續加大與警方合作力度，聯合開展了多輪多次的涉稅違法打擊行動。

在報道中，有部分內容引起了小編的格外關注：

1、廈門推出數字化電子發票開具業務后，為防范遏制不法分子借此之機，從事虛開等涉稅違法活動，廈門警稅成立工作專班，對電子發票業務實施后可能存在的虛開違法風險進行深入剖析，對相關業務可能出現的虛開違法犯罪動向、方式進行專題研判。

2、專班工作組依托警稅智能作戰平臺，結合“數字化電子發票”業務特點，綜合以往暴力虛開案件的違法特征和手段，分別從敏感商品、風險地區、申報異常和注冊異常等多個維度，建立預警指標，搭建“新型數電虛開發票預警模型”。

3、該模型應用后不久，警稅雙方即以疑點數據信息為線索，鎖定24戶具有虛開違法嫌疑的疑點企業。警稅聯合專案組利用信息化戰法，迅速識別、鎖定了隱匿于企業背后的20名違法團伙核心成員，并通過“精準畫像”，掌握了他們的行蹤軌跡和日常動態。

也就是說，自從數電票出爐以后，廈門市為了防范遏制虛開發票的行為，稅務部門聯合警務部門已經搭建起了“新型數電虛開發票預警模型”。

盡管該模型目前只在廈門，但我們有理由相信，下一步國家對虛開發票等涉稅違法行為的打擊將會越來越嚴，企業違法行為將無所遁形！

03

納入重點監管！

這24個發票稽查風險點趕緊對照自查！

1、發票預警系統查什么？具體內容如下：

2、24個發票自查風險點

因此，會計們一定要注意開出的每一張票。一旦因為發票異常觸發預警，引起稅務局的關注！稽查、追責都會隨之而來！

04

注意！這7類企業要小心了！

以后將被重點稽查！

1、空殼企業

空殼公司又名空頭公司或紙上公司。是一種已經開設的公司法人，有公司名字，但是還未有經營業務的公司。

隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

2、超范圍經營的公司

經營范圍是企業從事經營活動的業務范圍，應當依法經企業登記機關登記。超范圍經營是違法經營，要承擔相應的法律責任。視情節輕重，或警告或沒收或罰款或吊銷營業執照。

“反洗票”系統會分析企業近2年內每個屬期主營銷項開票情況及主營進項發票情況，線性展示納稅人主營銷項和主營進項的幅度變化情況。準確的了解企業實際的經營業務情況，判斷主營銷項和主營進項是否匹配，相關度是否存在異常。因此，那些主營業務經常變換的企業要注意了，會被重點稽查！

提醒：實務中偶然發生了超經營范圍的業務可以開發票。

這里再再次提醒各位，經常發生超經營范圍的業務一定要及時辦理經營范圍變更登記。

3、發票異常的公司

“反洗票”系統還會溯源分析進項發票風險，追蹤分析銷項發票風險！

（1）分析納稅人近2年內每個屬期的進項發票抵扣情況，對進項發票進行溯源分析，追溯各參與方的申報及抵扣情況，判斷是否存在發票造假、一票多開等“洗票”行為。

（2）分析納稅人近2年內每個屬期的銷項發票申報情況，對銷項發票進行下鉆分析，追蹤發票的流轉情況，判斷是否存在虛開增值稅發票等“洗票”行為。

此外，發票領用量和開票情況異常，發票沖紅及作廢情況異常等，都會引起稅務機關的注意。

4、上下游企業異常的公司

“反洗票”系統會分析企業近2年內業務往來最多的上下游各前十的客戶，分別線性展示與上下游各前十的客戶業務往來的幅度變化情況。并對客戶的經營情況、主營產品、信用等級、違規處罰等情況進項分析，作為企業“洗票”風險評估的參考依據。

因此，企業對上下游企業提供的異常憑證格外重視，小心他們會牽連你。

那么什么是異常憑證？收到異常憑證之后怎么辦呢？請看我們總結的思維導圖：

5、進銷存不一致的公司

“反洗票”系統會分析納稅人近2年內每個屬期進銷項發票抵扣情況，包括進項發票與銷項發票之間的品類相關性、構成比例、金額、稅率等情況，并結合對上下游客戶的基本風險評估，綜合判斷開票業務是否存在異常。

因此，賬實不一致的，包括名稱、數量、型號等不一致，會被稅務局重點關注。稅局來稽查，會實地盤查，然后與賬面核對，與申報表核對，一旦有問題，企業就會涉嫌偷稅。構成偷稅罪的，補稅交滯納金，還會被處5倍以下罰款，嚴重的會追究刑事責任！

6、廠房、規模、人數等不匹配的公司

“反洗票”系統會分析納稅人近2年內每個屬期水電能耗、物流倉儲費用、租金、物業費以及社保數據等，了解納稅人的實際生產能力，與所開具的發票進行比對，檢驗是否異常，是否存在“洗票”嫌疑。

因此那些大廠房，人數少，小消耗，但是卻有大量發票來往的公司要注意了。稅務局會根據你公司的經營能力分析風險，然后重點稽查！

7、申報異常的企業

金四系統上線后，又新增兩個預警指標！①進項大于銷項，②連續三個月零申報。

一般順序是這樣的，系統對數據進行比對，觸發預警→生成疑點信息清冊→自動推送自查自糾短信→5日內回復異常原因→稅務機關來調查檢查。

連續3個月零申報觸發預警，3個月未申報會被列為非正常戶，6個月不經營將會被吊銷營業執照。請各位老板和會計一定要重視申報。