2019年3月15日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議記者會(huì)上表示：4月1日降增值稅，5月1日降社保費(fèi)率。
小編先為您了解下稅法小知識(shí)，什么是增值稅？所謂增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，價(jià)外稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購(gòu)進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值。比如你采購(gòu)一個(gè)商品是100元，其中84元是商品價(jià)格，16元是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。現(xiàn)在你銷售了這個(gè)商品收入200元。這其中168元是商品價(jià)格，32元是增值稅銷項(xiàng)稅額。你實(shí)際繳納的稅是“銷項(xiàng)稅額32元-進(jìn)項(xiàng)稅額16元=16元”，亦可以（200-100）*16%=16。這16元實(shí)際就是你商品從100進(jìn)200賣中間增值部分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把我搞糊涂了，那就記得“增值部分才要交稅，不增值不用交稅”即可。
這次增值稅減稅對(duì)于我們塑料行業(yè)對(duì)應(yīng)的是由16%降為13%，降稅3個(gè)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的價(jià)格是怎么影響的，來給提出降價(jià)要求的企業(yè)和應(yīng)對(duì)降價(jià)要求的企業(yè)，分析一下降價(jià)對(duì)價(jià)格的影響。
16%與13%，大家要清楚這個(gè)是增值稅率，就是增值的部分向國(guó)家交16%或13%的稅費(fèi)，而不是你出貨總價(jià)的交易額需要交16%或13%，因?yàn)槟氵M(jìn)貨時(shí)上游廠家會(huì)給到你進(jìn)貨的增值發(fā)票，這部分是用來抵稅的。
舉個(gè)例子說明：
你進(jìn)貨100塊的東西，你要賣給別人120元，那20元（就是增值率為20%）就是你的利潤(rùn)，這20塊在增值稅稅率改變?yōu)?3%上繳給國(guó)家(之前為16%)，也是之前要交3.2元(20×16%)，現(xiàn)在只需交2.6元(20×13%)。少交了0.6元稅費(fèi)。
如果你要給客戶降這120塊的3%，也就3.6元，那你就虧大了。
計(jì)算如下：你給客戶降價(jià)3%，則成交價(jià)是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元，銷項(xiàng)稅是116.4*0.13=15.132元，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實(shí)際毛利潤(rùn)為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮中間成本）
這樣比原來未降價(jià)未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤(rùn)減少了15.08%。
這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎？怎么利潤(rùn)一下降了15.08%？問題到底出在哪里？這就是增值額與合同交易額混淆在一起，再者就是降稅率，降的是稅率并不是降了3%的征收率（征收率與稅率不是一個(gè)概念)。增值稅實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)增值部份按稅率征稅，這里很多客戶或老板總是誤解為就是按合同交易額的金額來直接乘以一個(gè)百分比來計(jì)算，而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購(gòu)成本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行為。而且，就算每個(gè)企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè)，一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅是這個(gè)環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下游的部份，這個(gè)部份的比例應(yīng)該是這個(gè)環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價(jià)格不會(huì)因稅率變化而變化，含稅價(jià)下調(diào)＝增值率*3%/1.13。（比如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）
因此，從純降稅來看稅負(fù)的下降，每個(gè)企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上，上游企業(yè)也不可能是降價(jià)3%，合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降稅費(fèi)0.53%（按增值為20%計(jì)）。因此，借勢(shì)要求上游或下游都要降3%的企業(yè)，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國(guó)這類耍流氓的企業(yè)非常多，現(xiàn)實(shí)中有很多大集團(tuán)、企業(yè)都非常強(qiáng)勢(shì)，借機(jī)要求它的供貨方（特別是充分市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的部品）降價(jià)3%,這就要看企業(yè)的業(yè)務(wù)與采購(gòu)怎樣靈活處理、公平合理協(xié)調(diào)。
取得16%的發(fā)票，不是必須要在4月1日前認(rèn)證，只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，都可按規(guī)定抵扣16%的進(jìn)項(xiàng)稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)可能也比較繁鎖。
這要看自己供應(yīng)鏈議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷售方也會(huì)考慮資金問題。
對(duì)購(gòu)銷雙方都有利，少付三個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。
增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤(rùn)，影響現(xiàn)金流。
