現(xiàn)金流量表分為主表和附表（即補(bǔ)充資料）兩大部分。主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)報(bào)告期現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目可以根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)結(jié)合管理需要進(jìn)行不同形式的劃分。
一般情況下，附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的發(fā)生額或余額，分述如下：
1.凈利潤(rùn)，取利潤(rùn)分配表“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目。
2.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
3.固定資產(chǎn)折舊，取“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶(hù)所屬的“折舊費(fèi)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。
4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，取“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)所屬“無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。
5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，取“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)所屬“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額。
6.待攤費(fèi)用減少，取“待攤費(fèi)用”賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。
7.預(yù)提費(fèi)用增加，取“預(yù)提費(fèi)用”賬戶(hù)的期末、期初余額的差額。
8.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失，取“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”等賬戶(hù)所屬“處置固定資產(chǎn)凈收益”、“處置固定資產(chǎn)凈損失”、“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”、“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”等明細(xì)賬戶(hù)的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額。
9.固定資產(chǎn)報(bào)廢損失，取“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)所屬“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額與“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)所屬“固定資產(chǎn)盤(pán)盈”貸方發(fā)生額的差額。
10.財(cái)務(wù)費(fèi)用，取“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)所屬“利息支出”明細(xì)賬戶(hù)借方發(fā)生額，不包括“利息收入”等其他明細(xì)賬戶(hù)發(fā)生額。
11.投資損失，取“投資收益”賬戶(hù)借方發(fā)生額，
12.遞延稅貸項(xiàng)，取“遞延稅款”賬戶(hù)期末、期初余額的差額。
13.存貨的減少，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”等所有存貨賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。
14.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等賬戶(hù)的期末、期初余額的差額。
15.經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少，取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”等賬戶(hù)的期初、期末余額的差額。
