現(xiàn)金流量表是企業(yè)在一固定期間(通常是每年或每月)內(nèi)，現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類。現(xiàn)金流量表可用于分析短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。如果企業(yè)經(jīng)營有問題，在現(xiàn)金流量表上會(huì)有以下表現(xiàn)：
一、籌資現(xiàn)金流量的異常特征包括：
1.取得借款收到的現(xiàn)金大大小于歸還借款支付的現(xiàn)金，這意味著銀行收回了對(duì)企業(yè)的部分貸款，企業(yè)從銀行融資更為困難。
2.企業(yè)借款數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過還款金額，采取比較激進(jìn)的融資政策，這往往與企業(yè)的激進(jìn)的投資政策相匹配。
二、投資現(xiàn)金流量中的異常特征包括：
1.購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本性支出持續(xù)維持在高水平，且超過企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，這意味著企業(yè)的自由現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)值，或者說如果沒有外部融資，企業(yè)的現(xiàn)金資源將面臨持續(xù)減少的局面;2.固定資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)的出售收回大量現(xiàn)金，這往往是企業(yè)經(jīng)營能力弱化的標(biāo)志。
三、經(jīng)營現(xiàn)金流量中的異常特征包括：
1.持續(xù)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的負(fù)值;
2.異常猛增的應(yīng)收賬款、存貨的資金占用;
3.異常增加的應(yīng)付賬款，因?yàn)閼?yīng)付賬款的大量增加可能意味著企業(yè)拖欠支付供應(yīng)商貨款，這是企業(yè)資金鏈斷裂前的一種突出表現(xiàn);4.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的大額計(jì)提，往往意味著以前年度的投資決策失誤(固定資產(chǎn)減值)或經(jīng)營決策失誤(存貨跌價(jià)準(zhǔn)備);5.企業(yè)的凈利潤遠(yuǎn)高于經(jīng)營活動(dòng)凈流量所出現(xiàn)的巨大差異，往往利潤造假的信號(hào)。
