一、會計科目的設(shè)置
除設(shè)置電子聯(lián)行往帳、電子來帳科目外，為滿足電子聯(lián)行往來資金清算的需要，還設(shè)置了電子清算會計科目
1.“電子聯(lián)行往賬”科目。發(fā)報行辦理代付款業(yè)務(wù)，借記本科目；辦理代收款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當日結(jié)平無余額。
2.“電子聯(lián)行來賬”科目。收報行辦理代收款業(yè)務(wù)，借記本科目；辦理代付款業(yè)務(wù)，貸記本科目。余額雙方反映，不得軋差。與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，正常情況下，當日結(jié)平無余額。
3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯(lián)行資金存欠的清算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科日余額分別對清后全額轉(zhuǎn)入本科目，余額軋差反映。本科目不分年度，年終不通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)下年新賬。
二、電子聯(lián)行往來的賬務(wù)處理
(一)匯出行的賬務(wù)處理
匯出行收到開戶單位提交的應(yīng)轉(zhuǎn)匯結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單，并匯總編制兩聯(lián)劃款憑證，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為；
借：XX科目———XX戶
貸；存放中央銀行款項
如為代付業(yè)務(wù)，作相反會計分錄。
轉(zhuǎn)賬后，將*9聯(lián)劃款憑證連同兩聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單一并送交開戶的發(fā)報行。
(二)發(fā)報行的處理
發(fā)報行收到匯出行送交的有關(guān)憑證后，經(jīng)審核無誤，確認匯出行存款戶有足夠資金支付，即可辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為：
借；XX銀行存款——匯出行戶
貸：電子聯(lián)行往漲
如為代付業(yè)務(wù)，作相反會計分錄。
轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)轉(zhuǎn)匯清單退匯出行。*9聯(lián)交計算機錄入員逐筆輸入電子計算機系統(tǒng)，并打印出電子聯(lián)行往賬清單，經(jīng)復核無誤后通過通訊網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行。候收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)回的收電回執(zhí)后，由電子計算機累計已發(fā)妥的往賬借、貸記業(yè)務(wù)筆數(shù)和金額。每日營業(yè)終了，發(fā)推行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對當日往賬無誤后，即可填制轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為：
借：電子聯(lián)行往賬
貸：電子清算資金往來
如為代付業(yè)務(wù)，作相反會計分錄。
（三）轉(zhuǎn)發(fā)行的處理
轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報行的往賬信息，經(jīng)確認無誤后，向發(fā)報行發(fā)送收電回執(zhí)，同時，逐筆分批轉(zhuǎn)發(fā)收報行，并驗證收報行的收電回執(zhí)。每日終了，轉(zhuǎn)發(fā)行與發(fā)、收報行對賬無誤后，打印“電子聯(lián)行往來平衡表”，并匯總各聯(lián)行的借、貸資金，匯總后的各行借、貸資金總額應(yīng)相等。每月轉(zhuǎn)發(fā)行同各發(fā)、收報行用電傳或郵寄對賬表方式核對“電子清算資金往來”科目余額，發(fā)現(xiàn)不符，立即查明更正。
（四）收報行的處理
收投行收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來的來賬信息，經(jīng)審核無誤后，向轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí)，并按匯入行打印電子聯(lián)行來賬清單，經(jīng)逐筆核押無誤后，按總數(shù)填制兩聯(lián)劃款憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為：
借：電子聯(lián)行來賬
貸：XX科目——XX戶
如為代付業(yè)務(wù)，則作相反的會計分錄。
轉(zhuǎn)賬后，第三聯(lián)來賬清單蓋章后，連同一聯(lián)劃款憑證交匯入行。每日營業(yè)終了，收報行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對當日來賬無誤后，即可填制轉(zhuǎn)賬記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為：
借：電子清算資金往來
貸：電子聯(lián)行來賬
如為代付業(yè)務(wù)，則作相反的會計分錄。
（五）匯入行的處理
匯入行收到收報行電子聯(lián)行來賬清單和劃款憑證，經(jīng)審核無誤后，即可辦理轉(zhuǎn)賬。
如為代收業(yè)務(wù)，會計分錄為：
借：存放中心銀行款項
貸：XX科目——XX戶
如為代付業(yè)務(wù)，則作相反的會計分錄。
