處理好一個(gè)關(guān)系
要處理好企業(yè)各部門的分工協(xié)作關(guān)系，做好數(shù)據(jù)銜接。
首先，企業(yè)管理層應(yīng)站在企業(yè)整體負(fù)責(zé)的高度，成立至少由總會(huì)計(jì)師以上領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，要求建造合同核算涉及到的所有部門都要參與進(jìn)來。
其次，企業(yè)應(yīng)明確和細(xì)化各部門在建造合同核算中的職責(zé)分工，做到各司其職。
預(yù)算部門的主要職責(zé)是根據(jù)建造合同文件及相關(guān)資料會(huì)同有關(guān)部門，預(yù)計(jì)合同收入、成本和毛利，并根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況及變化，定期進(jìn)行調(diào)整；根據(jù)相關(guān)資料確定完工百分比；及時(shí)取得業(yè)主或甲方認(rèn)定的工程結(jié)算資料，并及時(shí)將以上相關(guān)資料提供給財(cái)務(wù)部門。
材料部門的主要職責(zé)是做好材料的市場(chǎng)詢價(jià)及采購(gòu)工作，及時(shí)向預(yù)算部門提供預(yù)計(jì)合同成本所需資料；做好材料的收、發(fā)、存及盤點(diǎn)等日常管理工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供實(shí)際成本相關(guān)資料。
機(jī)械部門熟悉機(jī)械使用定額，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)所需機(jī)械臺(tái)日數(shù)量和使用費(fèi)進(jìn)行測(cè)算，及時(shí)向預(yù)算部門提供預(yù)計(jì)合同成本所需資料；做好機(jī)械調(diào)入、調(diào)出、使用、維修等日常管理工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供實(shí)際成本相關(guān)資料。
財(cái)務(wù)部門編制合同成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)提供給預(yù)算部門；根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的原始資料，歸集合同實(shí)際成本，做好實(shí)際成本費(fèi)用的記錄、核算、分析等工作，及時(shí)向預(yù)算部門提供合同實(shí)際成本相關(guān)資料。
把握好兩條主線
建造合同核算的關(guān)鍵在于完工百分比的確定，難點(diǎn)是當(dāng)期合同收入的確認(rèn)與實(shí)際款項(xiàng)的結(jié)算不相匹配，合同成本的確認(rèn)與工程實(shí)際支出不相匹配。
應(yīng)圍繞兩條主線進(jìn)行核算：
一是合同收入、合同成本、合同毛利的核算。
這條主線的核心工作是由預(yù)算部門會(huì)同材料、機(jī)械、施工、勞資等業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部門做好對(duì)合同總收入、合同總成本的預(yù)測(cè)，并依據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的工程實(shí)際成本和合同預(yù)計(jì)總成本確定完工百分比，計(jì)算當(dāng)期合同收入、合同成本及合同毛利。
二是應(yīng)收、應(yīng)付及工程價(jià)款結(jié)算的核算。
這條主線的核心工作是積極與業(yè)主或甲方進(jìn)行溝通，按照建造合同約定，以書面形式取得其認(rèn)可的結(jié)算金額或工作量，據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款。
材料部門、機(jī)械部門、施工部門等業(yè)務(wù)部門及時(shí)完成同供應(yīng)商、分包單位當(dāng)期價(jià)款結(jié)算，財(cái)務(wù)部門據(jù)此歸集工程實(shí)際成本，確認(rèn)應(yīng)付賬款。
有效利用建造合同臺(tái)賬
根據(jù)各部門在建造合同核算中的職責(zé)分工，圍繞建造合同核算的兩條主線，有效利用建造合同臺(tái)賬來梳理建造合同的核算，會(huì)起到事半功倍的效果。
建造合同臺(tái)賬可以通過Excel電子表格來建立。每個(gè)會(huì)計(jì)期間需要錄入的數(shù)據(jù)相對(duì)比較固定，并由固定的部門負(fù)責(zé)提供。其余的數(shù)據(jù)可以通過Excel電子表格公式自動(dòng)計(jì)算取得。
