電子稅務(wù)局“減稅降費(fèi)”有提示！小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策更正申報(bào)看這里

近期，電子稅務(wù)局推出了一項(xiàng)新功能，申報(bào)后企業(yè)可以通過該功能查看“減稅降費(fèi)”提示信息，檢查自己填報(bào)的信息是否存在“應(yīng)享未享”的情況，并自主更正、主動(dòng)享受優(yōu)惠政策。查看路徑已經(jīng)告訴過大家啦?。ㄔ斍檎埓痢据p松辦稅】“應(yīng)享未享”有提醒！電子稅務(wù)局減稅降費(fèi)提示告知書來啦）

那么如果系統(tǒng)提示您未享受小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策該怎么辦呢？請往下看！

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）：

“二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）：

“一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。”“三、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。”

填報(bào)說明

【查賬征收的小型微利企業(yè)】

當(dāng)A200000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時(shí)，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，正確填報(bào)金額。

當(dāng)A200000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時(shí)，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，正確填報(bào)金額。

【核定征收的小型微利企業(yè)】

當(dāng)B100000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次小于等于100萬且大于0時(shí)，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，并正確填報(bào)金額。

當(dāng)B100000表的“應(yīng)納稅所得額”欄次大于100萬小于等于300萬時(shí)，表中“減免所得稅額”欄次應(yīng)選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，并正確填報(bào)金額。

操作路徑

如果沒有享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，該如何更正報(bào)表呢？

01

依次點(diǎn)擊：電子稅務(wù)局-我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納

02

點(diǎn)擊“申報(bào)錯(cuò)誤更正”

03

選擇需更正的記錄，點(diǎn)擊“更正”

04

在錄入完成該頁面其他欄次金額后，點(diǎn)擊減免所得稅額一欄后方的“進(jìn)入填寫界面”

圖四：進(jìn)入填寫界面

05

在跳出的“減免所得稅項(xiàng)目”中勾選“小微企業(yè)”一欄，核實(shí)減免金額無誤后點(diǎn)擊“保存”，保存成功后點(diǎn)擊“關(guān)閉”，回到主表

06

完成主表所有項(xiàng)目的填寫后，先點(diǎn)擊“保存”，再點(diǎn)擊“申報(bào)”，即可完成更正申報(bào)

07

更正申報(bào)完成后，您可通過：首頁—我要查詢—申報(bào)信息查詢—申報(bào)結(jié)果查詢，查看是否已經(jīng)申報(bào)成功