最近申報(bào)期，我們都要申報(bào)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，這個(gè)報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)口徑到底怎么規(guī)定的？
別急，弄清楚這些問題之前，我們得先弄清楚自己到底應(yīng)該報(bào)送哪種財(cái)務(wù)報(bào)表。首先要搞清楚自己報(bào)送的是哪種報(bào)表，后續(xù)申報(bào)工作才能順利進(jìn)行。
很多朋友都被本月數(shù)，本期金額，上期金額，本年累計(jì)數(shù)，弄懵了。
很多人其實(shí)并不知道自己報(bào)送的是哪種財(cái)務(wù)報(bào)表格式。他以為大家報(bào)送的格式都是一樣的，所以有時(shí)候問別人本期金額怎么填的時(shí)候，別人說我怎么沒有這個(gè)欄次呢？這就是沒搞明白報(bào)表種類。
其實(shí)，企業(yè)需根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同，分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。
截至目前，我國現(xiàn)行有效的適用于企業(yè)的會(huì)計(jì)制度包括《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及一些針對特定經(jīng)濟(jì)組織或特定事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，如《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》等。
而我們在進(jìn)行行業(yè)和財(cái)務(wù)制度備案后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)我們備案的信息給我們推送相應(yīng)小類的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果你發(fā)現(xiàn)你的財(cái)務(wù)報(bào)表和你自己日常財(cái)務(wù)核算出的財(cái)務(wù)報(bào)表格式不一樣：
- 你首先要搞清楚你用的是什么財(cái)務(wù)制度
- 其次，你還要去看看你在稅務(wù)局備案的財(cái)務(wù)制度是不是搞錯(cuò)了。
你看，上面就是從四川省稅務(wù)局下載的各種財(cái)務(wù)報(bào)表格式，是不是挺多的。
下面我們主要看看企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這三種報(bào)表的格式及其填報(bào)口徑，這三類是在企業(yè)運(yùn)用最多的。
假如按季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，以申報(bào)第二季度，也就是4-6月期間的財(cái)務(wù)報(bào)表為例。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末余額就是6月末的數(shù)
這里的年初余額就是2018年年報(bào)的期末數(shù)據(jù)。
利潤表
利潤表是時(shí)期數(shù)據(jù)。
對于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤表來說，本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計(jì)數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表，本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計(jì)數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù)。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末數(shù)就是6月末的數(shù)
這里的年初數(shù)就是2018年年報(bào)的期末數(shù)。
利潤表
利潤表是時(shí)期數(shù)據(jù)。
對于季度申報(bào)利潤表，其實(shí)財(cái)會(huì)[2000]25號有規(guī)定，本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
但是目前在稅務(wù)申報(bào)時(shí)候，這個(gè)本月數(shù)有填寫4-6月季度數(shù)據(jù)的，也有填寫6月當(dāng)月數(shù)據(jù)的，四川省目前申報(bào)的口徑都是填寫4-6月的數(shù)據(jù)，而且從申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置來看，四川省申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表還設(shè)置了勾稽，本年累計(jì)數(shù)=本月數(shù)+上季度的本年累計(jì)數(shù)。所以四川省的話，季度申報(bào)要填寫4-6月的數(shù)據(jù)的，否則本年累計(jì)也會(huì)錯(cuò)誤。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。這里就是1-6月的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表金額為1-6月的累計(jì)數(shù)。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末余額就是6月末的數(shù)
這里的年初余額就是2018年年報(bào)的期末數(shù)據(jù)。
利潤表
財(cái)會(huì)「2011」17號對填表有說明，本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤（ 虧損） 的實(shí)現(xiàn)情況。本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。這里也就是1-6月的數(shù)據(jù)。
本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額” 欄， 填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。
實(shí)際季度填寫，本月填寫的就是季度數(shù)據(jù)，這里也就是4-6月的數(shù)據(jù)。當(dāng)然也有地方是讓納稅人填寫6月當(dāng)月的數(shù)據(jù)的。
現(xiàn)金流量表
和利潤表口徑一致，本月數(shù)：4-6數(shù)據(jù)，本年累計(jì)：1-6月數(shù)據(jù)。
