小編提醒大家：離職補(bǔ)償金個(gè)稅申報(bào)要區(qū)分情況，稅前扣除也要合理！

01

離職補(bǔ)償金要不要申報(bào)個(gè)稅？

需要。離職補(bǔ)償需要按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅，不管是否實(shí)際納稅都需要進(jìn)行申報(bào)。

一、如何申報(bào)？

分為以下三種情況：

1、員工與公司協(xié)商解除勞動(dòng)合同的

不并入工資，單獨(dú)申報(bào)納稅。

2、員工合同到期不再續(xù)簽的

員工勞動(dòng)合同到期后，不再續(xù)簽所發(fā)放的補(bǔ)償金不屬于解除勞動(dòng)合同的一次性補(bǔ)償金，應(yīng)在發(fā)放當(dāng)月合并工資薪金計(jì)稅。

3、員工離職后競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金

企業(yè)按月支付競(jìng)業(yè)禁止補(bǔ)償金的，需要按照工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

給大家總結(jié)了一張表格：

02

離職補(bǔ)償金能不能稅前扣除？

超標(biāo)準(zhǔn)能不能稅前扣除？

問題內(nèi)容：

離職補(bǔ)償金的所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

稅局答復(fù)：

因此，離職員工雖然已經(jīng)不是企業(yè)“任職或者受雇”人員，但發(fā)放的離職補(bǔ)償是因?yàn)槠湓诠救温毝l(fā)生的，應(yīng)作為與員工任職或受雇相關(guān)的支出，在實(shí)際支付時(shí)按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，計(jì)提而未支付的離職補(bǔ)償金不得稅前扣除。

通過稅局的答復(fù)可以看出：

1、離職補(bǔ)償金可以作為與員工任職或受雇相關(guān)的支出，在實(shí)際支付時(shí)按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；

2、計(jì)提而未支付的離職補(bǔ)償金不得稅前扣除；

3、離職補(bǔ)償金不能作為計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)。

4、如果企業(yè)想通過離職補(bǔ)償金達(dá)到轉(zhuǎn)移利益從而避稅的話，則超過合理范圍的支出就不得稅前扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)實(shí)施反避稅措施。

03

離職補(bǔ)償金個(gè)稅計(jì)算方法

附：離職經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金一覽表

舉例說明：

2023年3月，梅松公司因?yàn)樵鲂p員與已經(jīng)在單位工作10年的小松解除勞務(wù)合同，公司支付小松一次性補(bǔ)償金25萬，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY6萬元，則小松應(yīng)該就該項(xiàng)一次性補(bǔ)償收入繳納的個(gè)人所得稅為多少？

一次性收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分（6*3=18萬元），免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

超過部分為：250000-180000=70000。

按照綜合所得稅率表：稅率10%，速算扣除數(shù)2520；

應(yīng)交個(gè)人所得稅=70000*10%-2520=4489元