個體戶又出事了！補稅加罰款388萬元！

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個體戶未設賬簿，未報稅

補稅+罰款388萬元

徐某系快手平臺注冊個體工商戶。稅務局下發的文書顯示稅務檢查情況：

一、處罰事由

徐***經營過程中未設置賬簿，有關成本費用資料已殘缺不全，僅能提供部分成本費用資料。經審核，其提供的各期銷貨成本沒有明確證據，員工工資、物流費用、推廣費用等僅能提供統計表格且無符合規定的稅前扣除憑證，故對于該單位提供的成本費用資料檢查組無法核實并確認其真實性。

檢查組另查明，徐***2019年-2021年取得快手官方提供的活動獎勵金，已按勞務報酬所得申報繳納個人所得稅。徐***在上述年度個人所得稅申報中，僅申報勞務報酬所得、不申報經營所得的行為，屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定的“虛假的納稅申報”。

二、處罰結果

1. 依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款之規定，徐***經營網店取得應稅銷售額，不進行納稅申報，不繳應納稅款，對徐***不繳的2019-2021年增值稅、城市維護建設稅，追繳其不繳的稅款及滯納金，合計728894.02元。

2. 隱匿經營網店取得的經營所得、少記收入的行為構成偷稅，補繳個人所得稅以及罰款共計3152864.22元。

看了上述案例，小編只能說，都4022年了，還有個體戶不記賬、不報稅嗎？！

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個體戶不記賬？免稅？免年檢？

搞錯了罰款比稅多！

個體戶是目前市場上龐大的一個群體，通常他們沒有配備專業的財務人員，對稅收等政策不夠了解，非常容易走入誤區，給自己帶來風險。

誤區1 個體戶都不用記賬

根據《個體戶建賬管理暫行辦法》規定，個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄。

而且早在2020年山東省稅務局就出臺了個體戶自行申報納稅的公告，個體戶也要建賬報稅！

個體戶不會記賬怎么辦？可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者具備資質的財會人員代為建賬和賬務處理。

誤區2 個體戶都免稅

有一些個體戶規模小，采用定期定額征收的方式，按照當地的稅收政策在規定的開票額范圍內確實免稅，但這不代表所有的個體戶都免稅。

個體戶繳納的稅費主要有增值稅、附加稅、個稅這三種。相關業務涉及到其他稅種的，也應該繳納房產稅、印花稅等、

（1）增值稅及附加稅

注意，個體戶只有屬于小規模納稅人才可以享受月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬）以下免稅的優惠，屬于一般納稅人的或者開具了專票的，只能正常的納稅。

附加稅在增值稅的基礎上征收，繳納增值稅的，就需要繳納附加稅。

（2）個人所得稅

個體工商戶按照經營所得繳納個人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

經營所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級累進稅率，如下表所示：

最近，出臺了個體工商戶個稅減半征稅的新政策。

很多個體工商戶采用的是定期定額征收方式，稅局核定的定額中包含了增值稅、附加稅和個人所得稅。定期定額征收稅務機關采用簡易申報，即由稅務機關扣繳稅款來代替申報。

但無論如何，個體戶發生納稅義務的，都要繳稅。如案例所示，即使是定期定額征收的個體化，也可能會被稽查到！

誤區3 個體戶不用年檢

無論是個體戶還是企業，都應當做工商年檢(年報)，不填報的企業或個體戶將會被罰！

誤區4 注冊流程簡單

很多人選擇注冊個體戶的一個原因是注冊程序相比于公司更簡單，但其實兩者是一樣的，先工商后稅務，后期的變更、注銷流程也差不多。所以建議，想做大做強的，一開始就注冊公司更有利于發展。

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警惕！今天起，

個體戶必備的8個“有”！

一、具有真實經濟業務

稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。

二、具有與業務規模相匹配的人員

因為沒有人員就沒有相應的業務能力！個體戶的負責人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預留負責人電話必須為有效電話！

三、具有證明業務發生的證據

比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。

再次，企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。

四、具有真實的注冊地址和真實的經營場所

若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區域。

2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！

五、有真實的資金流

不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？

六、簽訂了證明業務真實的合同或者協議

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。

合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

七、成立具有合理的商業目的

切記不要僅僅為了開票而設立。

設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。

八、對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。

特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。

價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！