隨著跨境企業(yè)在全球范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的拓展，不同國家和地區(qū)的稅收政策、合理規(guī)劃、稅務(wù)籌劃受到的關(guān)注也持續(xù)增加，企業(yè)涉稅的需求自然“水漲船高”

跨境企業(yè)的稅收問題既包括稅收管轄權(quán)沖突，也包括轉(zhuǎn)移定價(jià)問題。前者主要體現(xiàn)在跨境企業(yè)可能面臨多個(gè)國家和地區(qū)的稅收管轄權(quán)沖突導(dǎo)致雙重征稅或出現(xiàn)稅收漏洞；后者則體現(xiàn)在跨境企業(yè)關(guān)聯(lián)交易中，轉(zhuǎn)移定價(jià)可能受到稅務(wù)部門關(guān)注，需要合理規(guī)范以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)。

北京注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長、審信集團(tuán)董事長曲立軍認(rèn)為，跨境企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并非國內(nèi)的稅收政策，而是跨境業(yè)務(wù)下稅制和稅收征管如何銜接的問題。對此，曲立軍認(rèn)為，跨境企業(yè)要加強(qiáng)對各國稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解，確保依法合規(guī)經(jīng)營，并提高辦稅人員素質(zhì)，加強(qiáng)辦稅人員的培訓(xùn)和教育，提高其涉稅專業(yè)水平和涉稅的風(fēng)險(xiǎn)意識。同時(shí)，要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)識別評估應(yīng)對等環(huán)節(jié)的具體措施。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)控，確保稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效實(shí)施。

曲立軍表示，當(dāng)前，各國稅收法規(guī)在不斷完善，跨境企業(yè)需要密切關(guān)注稅收法規(guī)的新變化，并利用大數(shù)據(jù)人工智能等技術(shù)手段，提高控制稅收風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率的水平。各國稅務(wù)部門也應(yīng)加強(qiáng)合作，共同打擊跨境稅收違法行為，維護(hù)國際間稅收秩序。

隨著共建“一帶一路”的深入推進(jìn)，中國企業(yè)對共建國家稅收法律和稅收協(xié)議的充分理解也變得十分重要。“通過研究共建國家稅制可以看到，各國稅收優(yōu)惠差異較大，直接稅多為單一比例稅率，間接稅稅率征收范圍差異較大，因此在企業(yè)關(guān)注各國稅率的同時(shí)，我國的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)也要積極幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅收管理效率。”中國注冊稅務(wù)師協(xié)會常務(wù)理事、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授丁蕓如是說。

丁蕓表示，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)提出的稅收策劃一定要具有合法性、及時(shí)性、穩(wěn)健性，且策劃的方案不僅保障企業(yè)能夠?qū)嵤€要能夠取得效益。涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)要為企業(yè)處理國際涉稅糾紛提供堅(jiān)實(shí)的后盾，為處理好國際涉稅糾紛，涉稅隊(duì)伍可以提供政策、依據(jù)、咨詢使企業(yè)平安地經(jīng)營、合法地經(jīng)營。因此，中國要加強(qiáng)涉稅服務(wù)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，構(gòu)建國際化現(xiàn)代服務(wù)體系，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)也要“走出去”和國際間的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)交流，為稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人搭建橋梁。