股權是什么？ 股權是投資人投資公司而享有的權利，來源于投資人對投資財產的所有權。 股權內容主要包括：（1）股東身份權；（2）參與決策權；（3）選擇、監督管理者權；（4）資產收益權；（5）知情權；（6）提議、召集、主持股東會臨時會議權；（7）優先受讓和認購新股權；（8）轉讓出資或股份的權利；（9）股東訴權。

股權轉讓是什么？

股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部股權或者部分股權。

股權轉讓涉及的稅費

增值稅

轉讓自己持有的未上市企業的股權，轉讓非上市公司股權和合伙企業股權是不屬于增值稅的范圍，只有上市公司股權轉讓才需要按金融商品轉讓來繳納增值稅。

由于對中小微企業適用率不高，這里忽略！

契稅

契稅主要是涉及在中國境內轉移土地、房屋權屬需要繳納契稅，但是股權轉讓中，如果個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅。

個人股東股權轉讓需交納

1.個人所得稅（20%）

①繳款依據：

按照一次轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，計算納稅；

具體計算=（股權轉讓的收入額-財產原值-合理費用）*20%

由轉讓方進行繳納

股權轉讓收入額確定：

股權轉讓收入不僅是現金，也包括實物、有價證券和其他形式的經濟利益，非貨幣形式的轉讓收入往往被納稅人忽視，誤以為不用繳稅。

股權轉讓原值

股權轉讓交易價格不是“我的股權我做主”，無正當理由的低價轉讓，稅務機關有權按凈資產或類比法核定交易價格計征個人所得稅

②繳款時間

發生股權轉讓行為后，納稅人(轉讓方)或扣繳義務人(受讓方)應在規定時間內，向主管稅務機關申報繳納股權轉讓個人所得稅款，并報送相關資料。 不同的地區有差異，小安所在的城市提交資料的同時繳納稅款。

③納稅地點

納稅申報應在股權變更企業所在地，而不是自然人股東所在地

2.印花稅（0.5‰）

股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的，印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅，印花稅的稅率是萬分之五。

法人股東股權轉讓需交納

1.企業所得稅（25%）

計算：

企業股權投資轉讓所得或損失=股權投資的收入-股權投資成本

繳納時間：

應當依法在發生股權轉讓的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。

2.印花稅（0.5‰）

股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的，印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅，印花稅的稅率是萬分之五

根據《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）的相關規定，納稅（包括取得免稅、不征稅證明）是到工商行政管理部門辦理股權變更登記的必要前提。

股權轉讓可能涉及的常見問題

1.平價或者0元股權轉讓

有些創業者簡單地認為，跟受讓方簽訂一個《股權轉讓協議》，約定一個很低的轉讓價格，就可以不交稅。

在實際操作中對于股權原值，稅務是有明確規定的，稅務機關不是僅憑《股權轉讓協議》去判斷出讓方是否有所得。

再者，當稅務機關認為股權轉讓價格有失公允，或者說股權原值嚴重偏頗時，稅務機關還可以行使核定權。

可平價或低價轉讓股權的情形如下：

2.股權轉讓的價格

股權轉讓的價格一般根據公司的凈資產、盈利情況等來進行定價，

因此，在轉讓協議中建議明確股權轉讓的價格，是考慮到目標公司某個時間節點經審計的凈資產以及盈利情況所進行的估價。

3.虛假評估

在涉及轉讓標的不動產占比較大的情形時，通過虛假資產評估報告，降低轉讓標的價值，減少所得稅。

稅務機關對于納稅人提交的不動產價值評估結果與企業實際經營情況、資產情況不相符合。同時，與同類企業的可比價格相比也明顯較低。因此，稅務機關認定納稅人提供的資產評估價格偏低，要求股權轉讓交易雙方聘請具有法定資質的中介機構，對企業凈資產公允價值進行再次評估。

4.股權轉讓對否都需要工商變更登記？

（1）有限責任公司內部股東之間不引起股東名稱發生變化的股權轉讓，無需辦理工商變更登記；

（2）非上市股份有限公司股權轉讓，無需辦理工商變更登記。

5.“股權轉讓”變為“先減資再增資”

老股東按合理價格減資，新股東按合理價格增資，實現新老股東之間的過渡，該方式下新老股東之間由于沒有直接股權轉讓行為，也就沒有轉讓所得，征稅也無從說起。

但是，所有的稅務籌劃都應當建立在合理合法的基礎之上，否則，一旦觸動紅線，會因小失大、得不償失。