6月起，國家出手整治！享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，要小心了！
重磅！
國家出手整治違反稅收行為！
5月11日，國家發(fā)改委發(fā)布《關(guān)于開展涉及不平等對待企業(yè)法律法規(guī)政策清理工作的公告》。
《公告》中指出：
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于開展涉及不平等對待企業(yè)法律法規(guī)政策清理工作的決策部署，破除制約企業(yè)發(fā)展的制度障礙，現(xiàn)征集各類法律法規(guī)政策不平等對待企業(yè)的問題線索。如認(rèn)為相關(guān)法律法規(guī)政策存在下列情形之一的，可以通過指定郵箱反映問題。
……
違法違規(guī)在財政補(bǔ)貼、要素獲取、稅收、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、排污權(quán)限等方面給予特定企業(yè)優(yōu)惠政策；違法違規(guī)安排財政支出與特定企業(yè)繳納的稅收或非稅收入掛鉤；違法違規(guī)減免、緩征特定經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)用、稅金等；
……
近年來，企業(yè)利用特定稅收優(yōu)惠進(jìn)行違法犯罪活動的事情屢見不鮮，國家稅務(wù)總局的整治力度從未停止。曾經(jīng)在一天內(nèi)公布了6起利用稅收優(yōu)惠違法的案例：
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正確享受稅收優(yōu)惠！
企業(yè)這9條紅線千萬別碰！
紅線一：虛開發(fā)票
其中，與實(shí)際經(jīng)營情況不符：
1、沒有真實(shí)交易；
2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；
3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。
虛開發(fā)票不只是說公司虛開了發(fā)票才算虛開，同樣你接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。
紅線二：對開/環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣，未少繳稅，也未給國家造成損失。但是，它是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票，同樣會面臨相應(yīng)的處罰。
紅線三：三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會加上合同流，也就是四流一致。
如果三流或四流不一致，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。
紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入
去年央行剛剛發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來隱匿收入實(shí)屬自投羅網(wǎng)。下面小編給整理了9種情況會被重點(diǎn)監(jiān)管，請收藏~~~
紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出
買發(fā)票的相當(dāng)于虛開發(fā)票，這種行為不僅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、稅前調(diào)增，還要面臨巨額罰款和滯納金，甚至?xí)艿?span id="1bl7vh5h" class="candidate-entity-word" data-gid="755677">刑事處罰。
“工資表”也將是稅局稽查的重點(diǎn)方向，剛剛實(shí)行個稅匯算清繳，稅局就接到了不少納稅人的投訴電話：莫名其妙“被任職”，憑空多了份“收入”。不用想，被投訴的企業(yè)都被稅局稽查了。在此奉勸老板會計們不要再在工資上動小心思了。
在此給大家3點(diǎn)建議：1、工資表涉及人員簽字；2、通過銀行代發(fā)工資，避免現(xiàn)金發(fā)放；3、工資發(fā)放員工，一定要交社保、簽勞動合同。
紅線六：個人所得稅上動歪腦筋
2023年個稅也是被稽查的重點(diǎn)，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。雖然企業(yè)是代扣代繳個稅，負(fù)擔(dān)者是個人，但最終受到處罰的是企業(yè)。所以企業(yè)就老老實(shí)實(shí)申報，對于不想多交稅的個人，及時疏通普法。
紅線七：疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就打錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。
比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運(yùn)銷企業(yè)，責(zé)令補(bǔ)繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。
之所以小稅種風(fēng)險大，主要是因?yàn)槠髽I(yè)不重視造成計算錯、少繳、不繳、不申報等，長此以往，所繳的稅跟業(yè)務(wù)量不成比例，這樣不想引起稅務(wù)局的注意都難。
紅線八：騙取出口退稅
大數(shù)據(jù)時代，多部門（稅務(wù)、海關(guān)、銀行等）信息已共享，再想通過以前方法騙取出口退稅已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。另外，國家對騙取出口退稅嚴(yán)厲打擊，違法成本極高，在此勸企業(yè)千萬不要有此想法。
紅線九:庫存賬實(shí)不一致
發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)?shí)地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
在此提醒，一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做賬實(shí)差異分析表。再者違法的事情不要做，不要開具與實(shí)際經(jīng)營不符的發(fā)票。
紅線十:長期零申報
零申報是指納稅人或扣繳義務(wù)人沒有發(fā)生應(yīng)稅行為。“長期”，通常情況下認(rèn)定為半年。
下面我們整理了關(guān)于零申報風(fēng)險的導(dǎo)圖，供大家學(xué)習(xí)~~~
除此之外，如果的你的企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認(rèn)定企業(yè)，或者稅負(fù)率異常等，也會受到稅局的重點(diǎn)“關(guān)照”。
奉勸給位老板和會計，一定對照自查，莫碰紅線，否則一定會得不償失，追悔莫及！
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稅務(wù)嚴(yán)查下
“389”企業(yè)，要小心了！
一、“三假”企業(yè)
1、假企業(yè)
假企業(yè)是指，納稅人為了抽逃資金避稅，利用稅收優(yōu)惠政策地大規(guī)模注冊“空殼公司”來虛開發(fā)票。
通常，空殼公司具有以下特征：
（1）設(shè)立在具有稅收優(yōu)惠政策地區(qū)或者偏遠(yuǎn)稅務(wù)監(jiān)管寬松的地區(qū)。
（2）組織機(jī)構(gòu)不健全，缺乏必要的工作人員。
（3）沒有實(shí)際的辦公場所，注冊時的場所多為租借。
（4）有財產(chǎn)，但沒有相應(yīng)的財產(chǎn)記錄。
（5）沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)或者沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)。
2、假出口
假出口是指，沒有實(shí)際出口業(yè)務(wù)，采用偽造報關(guān)單、購買增值稅專用發(fā)票、向黑市購匯冒充出口貨款收匯等手段來騙取出口退稅。
通常假出口業(yè)務(wù)具有如下特征
1）、公司申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發(fā)的敏感貨物、敏感口岸。
2）、公司出口業(yè)務(wù)短期內(nèi)飛速發(fā)展。
3）、實(shí)地核查，企業(yè)業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員對出口業(yè)務(wù)流程含糊不清。
4）、退稅資料整齊完備，過于“完美無瑕”。
3、假申報
假申報是指，通過申報材料造假等方式，非法獲取稅收優(yōu)惠減免，尤其是利用疫情期間國家出臺的一系列疫情防控的稅收優(yōu)惠政策。
二、八大行業(yè)要注意！
從各個跡象分析，2023年稅務(wù)稽查聚集在以下行業(yè)：
1、電商行業(yè)
2、建筑行業(yè)
3、外貿(mào)行業(yè)
4、勞務(wù)派遣行業(yè)
5、醫(yī)療美容行業(yè)
6、直播、文娛行業(yè)
7、高新技術(shù)企業(yè)
8、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域。
