1．年度利潤表中填報的所得稅費用不正確。現舉例進行說明。
2．年終匯算清繳時，遇到多預繳企業所得稅的情況，不作賬務調整。
計提所得稅在利潤表中怎么體現
1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現。
2、《小企業會計準則》填表說明：第十二個項目，“所得稅費用”項目：反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”科目的發生額填列。
3、會計處理：
（1）計提所得稅時，
借：所得稅費
貸：應交稅費——應交所得稅
（2）繳納所得稅時，
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
（3）轉結所得稅費
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費。
