一、到期債務償付率
到期債務償付率是經營活動現金流量凈額與當年到期的債務總額之比?說明企業償債能力的大小.計算公式為:
到期債務償付率=經營活動現金流量凈額÷當年到期的債務總額
該指標能夠反映企業在某一會計期間每1元到期的負債有多少經營現金流量凈額來補充.經營現金流量是償還企業債務的真正來源?因此?該指標越高?說明企業償還到期債務的能力越強.該指標克服了流動比率和速動比率只能反映企業在某一時點上的償債能力的缺陷?因此具有廣泛的適用性.
二、現金比率
現金比率是現金及現金等價物的期末余額與流動負債之比?反映企業的償債能力大小.計算公式為:
現金比率=現金及現金等價物期末余額÷流動負債
現金比率是所有償還指標?如資產負債率、流動比率、速動比率中最直接、最現實的指標?它能準確真實地反映出現金及現金等價物對流動資產的擔保程度.當指標大于或高于1時?說明企業即期債務可以得到順利償還?比率越高擔保程度越高.反之?則說明償債能力較弱.
三、現金負債總額比率
現金負債總額比率是經營活動現金流量凈額與全部負債之比?說明企業的償還能力大小.計算公式為:
現金負債總額比率=經營活動現金流量凈額÷全部負債
這一指標反映企業在某一會計期間每1元負債由多少經營活動現金流量凈額來償還?它說明企業的償債能力.比率越高?說明償還債務的能力越強;反之?償還能力越差。
