小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅,小哥認(rèn)為應(yīng)該按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅,確認(rèn)好之后再填寫,但很多朋友都不知道怎么填寫?讓我們一起來看看!

小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)第二條第(十)款關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定.小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

因此,應(yīng)將免征的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,申報(bào)時(shí)候填寫在A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第26行"其他".

免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表"貨物及勞務(wù)"列第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").同時(shí),代開專用發(fā)票時(shí)已提前預(yù)繳稅款,在申報(bào)環(huán)節(jié)已預(yù)繳稅款可以抵減應(yīng)納稅額,"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"為0.

例差額征稅的小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?

某旅行社為增值稅小規(guī)模納稅人,選擇按月申報(bào).

報(bào)表填寫:在填寫申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(以下稱附表),再填寫主表,具體為:含稅收入105萬元填寫附表第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)",扣除金額94.7萬元填寫附表第2欄"本期發(fā)生額"、第3欄"本期扣除額"、第6欄"本期扣除額",差額扣除后的不含稅銷售額10萬元填寫主表"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").

報(bào)表填寫:銷售圖書6萬元收入應(yīng)填寫主表"貨物及勞務(wù)"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第12欄"其他免稅銷售額 ",同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額",同時(shí)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次.銷售其他商品4萬元收入應(yīng)填寫主表"貨物及勞務(wù)"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").

以上就是小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅這個(gè)問題的全部解答了!大家是否已經(jīng)明白了呢?小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分填報(bào)所得稅不要填錯(cuò)了哦.