房屋租賃、房屋買賣需要交哪些稅？數電票怎么開？看這篇就夠了！
01
稅局明確！
企業出租房屋按這個稅率！
12366納稅平臺中有過這樣一則留言：
問題：
“企業出租房屋取得的收入按“現代服務—租賃服務”，按5%征收率計算繳納增值稅，可不可以開5%稅率的增值稅發票？”
稅局回答：
“一般納稅人提供不動產經營租賃業務，稅率9%，出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
單位出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。”
通過稅局的回答，給大家總結如下：
1、一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。
2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。
3、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。
4、住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按計算繳納增值稅
02
房屋租賃要交哪些稅？
（含企業和個人）
03
房屋轉讓要交哪些稅？
（含買賣、贈與、繼承、婚內更名和離婚分割）
一、住房買賣
注①：小規模納稅人附加稅減半征收政策截至2024年12月31日。
注②：“滿五唯一”指自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房。
附：契稅稅率表
二、住房贈與
注①：無轉讓價格的，由稅務機關核定。
三、住房繼承
四、夫妻婚內更名
五、離婚財產分割
04
房屋租賃的數電票怎么開？
（含特殊要點提示）
房屋租賃屬于不動產租賃，開票方式如下：
一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業務】。如下圖：
二、選擇【藍字發票開具】。如下圖：
PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票信息維護】：
三、選擇【立即開票】——【電子發票】，選擇開票類型【增值稅專用發票/普通發票】，選擇【不動產經營租賃服務】。如下圖：
特殊要點：
1.可開具發票類型：增值稅專用發票、增值稅普通發票。
2.加簽方式：
（1）人工加簽：人工選擇“不動產經營租賃服務”特殊標簽；
（2）自動加簽：可根據輸入的商品編碼自動關聯加簽。
3.發票開具，如圖：
4.注意事項：不動產經營租賃發票開具屬于特定業務，開具時不可多行開具；納稅人還必須填寫不動產地址、租賃期起止、跨地（市）標記、產權證書/不動產權證號、面積單位等特定要素，“不動產地址”必須包含“街、路、村、鄉、鎮、道”等關鍵詞之一，如圖所示。
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房屋轉讓的數電票怎么開？
（含特殊要點提示）
房屋轉讓屬于不動產銷售，開票方式如下：
一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業務】。如下圖：
二、選擇【藍字發票開具】。如下圖：
PS：納稅人首次開票的，可以先進行【開票信息維護】：
三、選擇【立即開票】——【電子發票】，選擇開票類型【增值稅專用發票/普通發票】，選擇【不動產銷售】。如下圖：
特殊要點：
1.可開具發票類型：增值稅專用發票、增值稅普通發票。
2.加簽方式：
（1）人工加簽：人工選擇“不動產銷售”特殊標簽；
（2）自動加簽：可根據輸入的商品編碼自動關聯加簽。
3.發票開具，如圖：
4.注意事項：不動產銷售發票開具屬于特定業務，開具時不可多行開具。納稅人必須填寫不動產地址、跨地（市）標記、面積單位等特定要素，“不動產地址”必須包含“街、路、村、鄉、鎮、道”等關鍵詞之一，如圖所示。
房地產開發商開具發票銷售商品房應當在“不動產單元編碼/網簽合同號”特定要素中填寫28位不動產單元編碼或網簽合同號；二手房交易可選填寫“不動產單元編碼/網簽合同號”特定要素；其他銷售不動產可不填寫“不動產單元編碼/網簽合同號”特定要素。核定計稅交易不動產必填“核定計稅價格”和“實際成交含稅金額”特定要素。
