采購專項審計方案

一、審計目的

根據公司的采購管理制度，對現階段采購部門的采購管理工作及內部控制狀況進行審計檢查，做出客觀評價，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

二、審計內容

1、采購管理制度是否有效和完善；

2、采購計劃、采購預算、實際采購是否得到良好的遵循；

3、公司對采購主要業務環節（供應商資質的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等）的管理、控制是否完善；

4、對本年度審計問題進行后續追蹤審計。

三、審計范圍

20XX年X月至20XX年X月期間的XXX公司[內審網注:或多個法律主體,亦可按地區、城市、具體部門均可]采購管理工作。

四、審計人員與分工

XXX：負責采購管理制度的評價、需招投標的物資的標書制作、招標、評標、合同管理、驗收、財務支付等審計；

XXX：負責供應商資質、不需招投標物資及緊急采購物資的議價、比價、合同管理、驗收、財務支付款工作的審計；

XXXX：負責本期問題的匯總并編制審計報告以及問題追蹤審計。

五、審計時間安排（內審網注:此處略，根據項目實際情況安排即可）

六、詳細審計程序（見下表）

七、審計所需資料及其他提示性說明（附后）

其他提示性說明

一、審計準備工作：

1、收集、分析、評價采購管理制度。

2、財務系統內導出截至查核日的采購費用明細賬。

3、了解公司本年采購預算、實際采購情況以及兩者的差異。

4、了解公司的招投標管理現狀，包括：招投標方式、評標方式。

5、了解非招投標物資采購的現狀：詢價、議價、比價。

成果要求：

1、工作過程需編制底稿記錄。

2、完成審計準備分析報告，確定審計抽樣的具體對象和現場審計重點。

二、現場審計工作：

根據審計分工和審計程序要求完成現場審計工作。

1、審計抽樣內容：

2、基本時間預算：

（1）首次進場會議

（2）制度評估

（3）采購、合同管理、驗收、付款審計測試

（4）現場溝通會議

（5）審計問題的改善后續追蹤審計

（6）出具本年度審計管理建議書

成果要求：

1、工作過程需編制底稿記錄，關鍵證據需復印。

2、完成審計報告。

三、采購審計所需資料清單：

（一）前期資料

1、物資采購目標和計劃；

2、前期物資采購審計工作底稿；

3、公司資料，例如公司結構圖和工作說明、政策和程序手冊以及重大的公司系統變化等；

4、財務會計資料；

5、相關制度規定，例如采購政策、采購程序制度、授權審批制度、供貨商管理制度、財產接觸制度、合同或協議簽定制度、憑證管理制度和定價策略等；

6、外部信息資料，例如同行業相關資料、物價水平和變化幅度、技術變化程度和供貨商資料等；

7、法律性文件。

（二）采購申請和審批階段：

1、采購政策

2、采購計劃

3、儲備定額補庫計劃

4、銷售計劃

5、產品產量計劃

6、技術措施計劃

7、生產作業計劃

8、在制品期初存量和期末預計存量

9、新產品試制計劃

10、物資工藝消耗定額

11、生產設備大中小修理計劃

12、技術改造計劃和物資價格供應狀況等。

（三）合同管理階段

1、合同法

2、公司內部有關合同制度

3、合同正文和副本以及供貨商資料

（四）驗收入庫階段：

1、物資采購申請單

2、采購計劃

3、采購合同

4、價格申報審批單

5、采購發票

6、運費單

7、檢驗報告單

8、入庫單

9、退貨單、

10、付款憑單

11、轉賬憑證

12、應付賬款明細賬

13、材料采購明細賬

14、對賬單

（五）物資采購后續審計：

1、審計報告

2、審計回復

3、定點供貨目錄

4、價格申報審批單

5、采購計劃

6、物資質量標準