增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，并在認證當月的納稅申報期申報抵扣，否則不予抵扣。“留抵稅額”可以一直向以后的納稅期結(jié)轉(zhuǎn)，甚至可以結(jié)轉(zhuǎn)到納稅人的注銷的時候，沒有規(guī)定幾個月一定要抵完。
擴展資料
抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。增值稅一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，成本是不含稅的完全成本（價稅分離），如果沒有取得13%的增值稅專用發(fā)票情況下，成本肯定要高（進項增值稅無法和銷項增值稅抵扣）。
增值稅是對增值額所征收的一種稅，而且納稅人是增值稅一般納稅人，能夠抵扣進項稅額（非增值稅一般納稅人不能抵扣），比如：某增值稅一般納稅人購進原材料150 000元，增值稅專用發(fā)票上注明稅額19500元（在開票之日起90日內(nèi)經(jīng)過稅務(wù)部門認證），合計購進總金額為169500元，經(jīng)過加工、組裝后成為一臺設(shè)備，假設(shè)銷售收入是226000元，其中金額是200000元，銷項稅額是26000元，那么該增值稅一般納稅人應(yīng)該交納增值稅為：26000-19500=6500元，按照實際交納的增值稅，這個6500元相當于增值部分（200000-150000）×13%=6500元。
上面只是對增值稅一般納稅人而言，小規(guī)模納稅人是不能抵扣進項稅的，那么也不是問題中購買時是4%，交稅時是13%：
增值稅一般納稅人在沒有取得增值稅專用發(fā)票的情況下，購買原材料時要么是問題中所提到的購買的時候交了4%的稅，而組裝成設(shè)備后出13%的稅，問題是增值稅一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票；
小規(guī)模納稅人購進時取得的是普通發(fā)票，銷售時不可能按照13%交稅。
