作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的重要組成部分，企業(yè)年金是職工養(yǎng)老錢的重要補(bǔ)充。截至2023年末，全國已有14萬多家企業(yè)建立企業(yè)年金，覆蓋職工3000多萬人，累計(jì)結(jié)存總額近3.2萬億元。企業(yè)年金是什么？有什么用？如何惠及更多職工？一起來看本期快問快答↓

問：企業(yè)年金是什么？費(fèi)用誰來承擔(dān)？

答：企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個人共同承擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8％。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12％。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

問：企業(yè)年金有什么好處？發(fā)揮了怎樣的作用？

答：職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

企業(yè)年金存在生產(chǎn)率效應(yīng)、公司治理效應(yīng)與稅惠效應(yīng)。企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。人均企業(yè)年金繳費(fèi)越高的企業(yè)通常具有更高的勞動生產(chǎn)率和員工忠誠度，以及更低的企業(yè)所得稅稅負(fù)率。

企業(yè)年金在多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)和提高企業(yè)退休人員養(yǎng)老保障水平方面發(fā)揮了積極作用。站在投資端特別是從底層資產(chǎn)角度來看，年金可以為包括個人養(yǎng)老金在內(nèi)的各類養(yǎng)老金提供具有政策補(bǔ)貼的特定資產(chǎn)，如養(yǎng)老專項(xiàng)儲蓄、特種國債等，通過這類成本計(jì)價(jià)類貼息資產(chǎn)配置，養(yǎng)老金可在長期獲得更好收益。優(yōu)化企業(yè)年金制度建設(shè)，推動養(yǎng)老保障各支柱中財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、代際風(fēng)險(xiǎn)等公共風(fēng)險(xiǎn)的合理分配，是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

問：企業(yè)年金如何領(lǐng)取？

答：職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。

問：企業(yè)年金存在哪些問題？

答：我國企業(yè)年金參保人數(shù)占具備參保條件的職工總?cè)藬?shù)比例僅為8％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家水平。除企業(yè)供款能力弱等實(shí)際困難外，不少企業(yè)對企業(yè)年金政策知之甚少，或誤認(rèn)為可用期權(quán)、股權(quán)等未來收益替代而游離在外；有些民營企業(yè)即使有經(jīng)濟(jì)能力和意愿，卻因不適應(yīng)相關(guān)程序和規(guī)則而放棄；還有些小微企業(yè)因?yàn)槿狈I(yè)人員操作、人員流動頻繁、企業(yè)年金關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)困難而放棄，市場機(jī)構(gòu)因這方面服務(wù)成本高也缺乏積極性。

問：如何讓企業(yè)年金惠及更多職工？

答：北京大學(xué)中國保險(xiǎn)與社會保障研究中心主任鄭偉建議，可以創(chuàng)新企業(yè)年金建立方式，允許企業(yè)年金先行覆蓋部分職工，增加企業(yè)年金繳費(fèi)靈活性，推動企業(yè)年金可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)年金制度本身仍具有優(yōu)化空間，包括簡化建立條件、從覆蓋部分員工做起、增加靈活性等。對此，專家提出兩種參考模式：一種模式是允許公眾參加現(xiàn)有企業(yè)年金計(jì)劃，由受托人履行監(jiān)督管理職責(zé)，更有利于維護(hù)客戶利益以提高收益水平；另一種模式是作為年金向社會公眾銷售，這種方式可以提高企業(yè)年金職工覆蓋率，同時(shí)也增加了老百姓提高自身養(yǎng)老金替代率的途徑。

問：如何讓企業(yè)年金更好融入養(yǎng)老金融發(fā)展大局？

答：中國財(cái)政科學(xué)研究院院長、中國財(cái)政學(xué)會副會長兼秘書長劉尚希認(rèn)為，企業(yè)年金需建立健全財(cái)稅激勵機(jī)制，通過合理的財(cái)政稅收制度降低第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力，發(fā)揮第二支柱企業(yè)年金功能，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度內(nèi)的協(xié)調(diào)平衡。